随着近年来投资门槛的降低和汇率的调整，土耳其投资移民项目无疑已经成为国际移民市场的一个新热点项目。

在考虑或办理移民的过程中，许多投资者对土耳其的地方税收提出了许多问题。今天，我们就邀请施强资深移民专家带大家深度了解一下土耳其的税收政策以及在当前政策下如何合理避税。

税收政策

在 OECD（经济合作与发展组织）成员国当中，土耳其的企业税税率极具竞争力。土耳其企业税法的各项规定清晰明了、客观协调，并与国际标准接轨。

土耳其税收立法主要分为个人所得税、消费税、财产税三大类。

个人所得税

土耳其税收立法主要包括个人所得税和企业所得税。虽然个人所得税和企业所得税由不同法律管控，个人所得税的许多规则和规定同样适用于企业所得税。

1.个人所得税

个人所得的收入均需缴纳个人所得税，收入的定义是个人在一年内所创造的所有盈利和收入的净额。

土耳其个人所得税的税率和中国类似，采取超额累进分段计算，介于15% 和 35% 之间，较中国45%的最高档低。

2.企业所得税

法律规定的企业纳税人主要包括投资公司、合作企业、公有制经济企业、属于协会和基金会的经济企业、合资公司。

如果企业的法律或商业中心位于土耳其，则符合居民纳税人条件，企业应对其在土耳其和其他国家所获收入进行纳税。如果法律和商业中心都不在土耳其，则符合非居民纳税人条件，企业仅需对其在土耳其所获收入进行纳税。

消费税

1.增值税（VAT）

增值税税率一般为 1%、8% 和 18%。商业、工业、农业和独立的专业商品和服务、进口到土耳其的商品和服务以及通过其他方式交付的商品和服务均需缴纳增值税。

2.特别消费税（SCT）

主要有四大类产品需要交纳不同税率的特别消费税：①石油产品、天然气、润滑油、化学溶剂及其衍生品；②汽车及其他机动车、摩托车、飞机、直升机、游艇；③烟草和烟草制品、酒精饮料；④奢侈品。

与每笔交易都要征收的增值税不同，特别消费税只征收一次。

3.银行和保险交易税

银行和保险公司的交易仍免征增值税，但需交纳银行和保险交易税。此税针对银行收入征收，比如贷款利息税率一般为5%，但对部分交易，如银行间的存款交易利息，征收税率为1%。

自2008年起尚未对外汇交易销售征税。

4.印花税

印花税的征收对象为企业的各类文件，包括合同、应付票据、资本认购、信用证、担保函、财务报表和工资单。印花税按文件价值的百分比征收，税率在0.189%至0.948%之间，或针对部分文件按照固定价格(预先确定的价格)收取。

财产税

财产税分为三类：不动产税、机动车税、遗产税和赠与税。

在土耳其拥有的建筑、公寓和土地需缴纳 0.1%至 0.6% 的不动产税，固定文化资产的保护项目则按此不动产税的 10% 征收。机动车税根据固定数额收取，此数额根据机动车年龄以及发动机功率而逐年变动。另外，遗产税和赠与税按照 1%－30% 收取。

土耳其税务居民认定资格详解

1.土耳其是全球征税国家吗？

根据土耳其税法，土耳其税务居民应对其全球收入进行申报。而对于非土耳其税务居民来说，土耳其不是全球征税的国家，只需对其土耳其境内收入进行申报，而非全球收入。

2.移民土耳其是否自动成为土耳其税务居民？

和世界上大多数国家一样，土耳其的税务居民判定标准并不简单取决于是否拥有土耳其国籍，主要有两种根据居民状态进行管制的纳税身份：居民纳税人和非居民纳税人（是否居住在土耳其、是否一年内在土耳其连续居住6个月）。

对居民纳税人在土耳其境内外获得的收入征税，对非居民纳税人仅在土耳其境内获得的收入征税。

3.在土耳其拥有房产的土耳其公民是否自动成为土耳其税务居民？

并不是，拥有土耳其房产和税务居民身份没有任何直接联系。对于土耳其公民来说，定居的定义为在土耳其内政地址登记系统里注册过当地居住地址。

若投资人将房产返租给开发商或者委托其他物业管理公司出租的情况下，则该房产会在土耳其内政地址登记系统里注册为租客的租赁地址，而非业主定居地址。在此情况下，业主并不会自动拥有土耳其定居地址，也就不会满足定居定义的要求，成为土耳其税务居民。

因此，绝大部分外国房产投资人在投资土耳其房地产时，虽然会获得房租收益，但并不因此增加报税义务。

4.土耳其遗产税对个人资产有什么影响？

土耳其遗产税的继承税率为1%-10%（2019年），但对于投资移民申请人来说，土耳其房产只需持有三年，三年后即可出售变现，受到遗产税影响的几率非常低。若是超高净值的投资人，通常会提前做资产规划，利用信托、保险等国际惯用的财富传承工具进行合理筹划。

5.对投资者来说有没有什么利好措施？

于 2012 年 1 月 1 日起生效的土耳其投资激励制度由四项不同计划组成，国内外投资者均可平等参与以下计划：一般投资激励计划、地区性投资激励计划、大规模投资激励计划、战略投资激励计划。

土耳其与83个国家/地区签订了《避免双重征税协定》，对于达成协定的两个国家/地区，纳税人在其中一个国家/地区缴纳的税款就可用来冲抵在另一国家/地区的应付税款，从而可以避免被重复征税。

土耳其与其他国家关于避免双重征税的约定

土耳其作为美国E-2签证条约国之一，又受惠于《安卡拉协定》，是目前世界上唯一一个“英国+美国”的双跳板。如果您对土耳其移民感兴趣，欢迎拨打施强移民热线电话400-018-0008与移民专家深入沟通，为您提供一对一规划咨询服务！

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